員工股權(quán)或期權(quán)激勵計劃如何辦理外匯登記？

37號文規(guī)定，員工獲得非上市特殊目的公司股權(quán)或期權(quán)激勵的，相關(guān)境內(nèi)居民個人可以在行權(quán)前申請辦理37號文登記。但在實踐操作中，因為員工持股比較復雜，不確定性比較大，因此外管局對于員工持股的外匯登記比較謹慎。變通的做法是：如果員工人數(shù)不多的，則由大股東代員工持股；或者由員工先在境內(nèi)實體公司持股，再作為創(chuàng)始人身份隨同大股東一并辦理37號文登記。但在第二種方案下，有些銀行要求創(chuàng)始人必須在境內(nèi)實體公司持股一年以上才可辦理37號文登記，否則不予辦理。因此還需提前與擬登記銀行提前溝通。

至于期權(quán)計劃的外匯登記，銀行均不予辦理。那么，企業(yè)“授予期權(quán)”是否需要辦理登記呢？根據(jù)筆者辦案經(jīng)驗，此取決于各地外匯管理部門的監(jiān)管態(tài)度。大部分地區(qū)（例如深圳、上海等地）授予期權(quán)本身不需要辦理登記；但有些地區(qū)（例如江蘇蘇州）外匯管理部門認為，雖然尚未行權(quán)，但授予期權(quán)的行為讓員工獲得了相關(guān)境外權(quán)益，也需要辦理登記。在此情況下，很多企業(yè)都選擇上市后對員工予以激勵，屆時則根據(jù)《關(guān)于境內(nèi)個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃外匯管理有關(guān)問題的通知》的規(guī)定辦理。