- Language: English
- 信托或公司服務提供者牌照編號: TC001160
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香港與已簽訂的全面性避免雙重課稅的協定國家地區
| 國家 / 地區 | 簽訂協定日期 |
稅務條例第49條 雙重課稅令日期 |
生效日期 |
自下列日期或 年度起具有效力 |
稅務條例 附屬法例 |
|---|---|---|---|---|---|
| 奧地利 | 25.05.2010 | 28.09.2010 | 01.01.2011 |
2012/2013 課稅年度 |
BO |
|
奧地利 (議定書) |
25.06.2012 | 23.04.2013 | 03.07.2013 | 03.07.2013 | CE |
|
白俄羅斯 |
16.01.2017 | 27.06.2017 | 30.11.2017 |
2018/2019 課稅年度 |
CY |
| 比利時 | 10.12.2003 | 03.02.2004 | 07.10.2004 |
2004/2005 課稅年度 |
AJ |
| 文萊 | 20.03.2010 | 22.06.2010 | 19.12.2010 |
2011/2012 課稅年度 |
BK |
|
柬埔寨 |
26.06.2019 | 17.09.2019 | 27.12.2019 |
2020/2021 課稅年度 |
DG |
| 加拿大 | 11.11.2012 | 23.04.2013 | 29.10.2013 |
2014/2015 課稅年度 |
CF |
| 捷克 | 06.06.2011 | 08.11.2011 | 24.01.2012 |
2013/2014 課稅年度 |
BY |
|
愛沙尼亞 |
25.09.2019 | 08.10.2019 | 18.12.2019 |
2020/2021 課稅年度 |
DI |
|
芬蘭 |
24.05.2018 | 04.09.2018 | 30.12.2018 |
2019/2020 課稅年度 |
DE |
| 法國 | 21.10.2010 | 03.05.2011 | 01.12.2011 |
2012/2013 課稅年度 |
BT |
| 根西島 | 22.04.2013 | 24.09.2013 | 05.12.2013 |
2014/2015 課稅年度 |
CH |
| 匈牙利 | 12.05.2010 | 28.09.2010 | 23.02.2011 |
2012/2013 課稅年度 |
BN |
|
印度 |
19.03.2018 | 04.09.2018 | 30.11.2018 |
2019/2020 課稅年度 |
DD |
| 印尼 | 23.03.2010 | 22.06.2010 | 28.03.2012 |
2013/2014 課稅年度 |
BM |
|
愛爾蘭 (見注1) |
22.06.2010 | 28.09.2010 | 10.02.2011 |
2012/2013 課稅年度 |
BQ |
| 意大利 | 14.01.2013 | 24.09.2013 | 10.08.2015 |
2016/2017 課稅年度 |
CI |
|
日本 (見注2) |
09.11.2010 | 12.04.2011 | 14.08.2011 |
2012/2013 課稅年度 |
BS |
|
日本 (互換照會) (見注3) |
10.12.2014 | 12.05.2015 | 06.07.2015 |
2016/2017 課稅年度 |
BS |
| 澤西島 | 22.02.2012 | 23.04.2013 | 03.07.2013 |
2014/2015 課稅年度 |
CG |
| 韓國 | 08.07.2014 | 30.09.2014 | 27.09.2016 |
2017/2018 課稅年度 |
CL |
| 科威特 | 13.05.2010 | 17.04.2012 | 24.07.2013 |
2014/2015 課稅年度 |
BZ |
|
拉脫維亞 |
13.04.2016 | 27.06.2017 | 24.11.2017 |
2018/2019 課稅年度 |
CX |
| 列支敦士登 | 12.08.2010 | 03.05.2011 | 08.07.2011 |
2012/2013 課稅年度 |
BU |
| 盧森堡 | 02.11.2007 | 22.01.2008 | 20.01.2009 |
2008/2009 課稅年度 |
BA |
|
盧森堡 (議定書) |
11.11.2010 | 03.05.2011 | 17.08.2011 |
2012/2013 課稅年度 |
BA |
|
澳門特別行政區 (見注4) |
25.11.2019? | ?進行中? | 待定? | 待定? | ?--- |
|
中國內地 (見注5) |
11.02.1998 | 24.02.1998 | 10.04.1998 |
1998/1999 課稅年度 |
S |
| 中國內地 | 21.08.2006 | 17.10.2006 | 08.12.2006 |
2007/2008 課稅年度 |
AY |
|
中國內地 (第二議定書) |
30.01.2008 | 15.04.2008 | 11.06.2008 | 11.06.2008 | BB |
|
中國內地 (第三議定書) |
27.05.2010 | 28.09.2010 | 20.12.2010 | 20.12.2010 | BR |
|
中國內地 (第四議定書) |
01.04.2015 | 22.09.2015 | 29.12.2015 | 29.12.2015 | CU |
|
?中國內地 (第五議定書) |
19.07.2019? | ?17.09.2019 | 06.12.2019? |
2020/2021 課稅年度 |
DH |
| 馬來西亞 | 25.04.2012 | 09.10.2012 | 28.12.2012 |
2013/2014 課稅年度 |
CC |
| 馬耳他 | 08.11.2011 | 17.04.2012 | 18.07.2012 |
2013/2014 課稅年度 |
CB |
| 墨西哥 | 18.06.2012 | 09.10.2012 | 07.03.2013 |
2014/2015 課稅年度 |
CD |
|
荷蘭 (見注6) |
22.03.2010 | 22.06.2010 | 24.10.2011 |
2012/2013 課稅年度 |
BL |
| 新西蘭 | 01.12.2010 | 03.05.2011 | 09.11.2011 |
2012/2013 課稅年度 |
BV |
|
新西蘭 (第二議定書) |
15.06.2017 | 03.10.2017 | 09.08.2018 | 09.08.2018 | BV |
|
巴基斯坦 |
17.02.2017 | 27.06.2017 | 24.11.2017 |
2018/2019 課稅年度 |
CZ |
| 葡萄牙 | 22.03.2011 | 08.11.2011 | 03.06.2012 |
2013/2014 課稅年度 |
BW |
| 卡塔爾 | 13.05.2013 | 24.09.2013 | 05.12.2013 |
2014/2015 課稅年度 |
CJ |
| 羅馬尼亞 | 18.11.2015 | 26.04.2016 | 21.11.2016 |
01.01.2017或 之后取得的收入 |
CV |
| 俄羅斯 | 18.01.2016 | 26.04.2016 | 29.07.2016 |
2017/2018 課稅年度 |
CW |
|
沙特阿拉伯 |
24.08.2017 | 08.05.2018 | 01.09.2018 |
2019/2020 課稅年度 |
DB |
| 南非 | 16.10.2014 | 12.05.2015 | 20.10.2015 |
2016/2017 課稅年度 |
CM |
| 西班牙 | 01.04.2011 | 08.11.2011 | 13.04.2012 |
2013/2014 課稅年度 |
BX |
|
瑞士 (見注7) |
04.10.2011 | 17.04.2012 | 15.10.2012 |
2013/2014 課稅年度 |
CA |
|
泰國 (見注8) |
07.09.2005 | 18.10.2005 | 07.12.2005 |
2006/2007 課稅年度 |
AX |
|
阿拉伯 聯合酋長國 |
11.12.2014 | 12.05.2015 | 10.12.2005 |
2016/2017 課稅年度 |
CN |
| 英國 | 21.06.2010 | 28.09.2010 | 20.12.2010 |
2011/2012 課稅年度 |
BP |
| 越南 | 16.12.2008 | 21.04.2009 | 12.08.2009 |
2010/2011 課稅年度 |
BE |
|
越南 (議定書) |
13.01.2014 | 30.09.2014 | 08.01.2015 |
2016/2017 課稅年度 |
BE |
| 注 | 1： | 愛爾蘭自2011年1月1日起就總收入征收一新稅項即Universal Social Charge。有關協定根據該協定第二條第4款對上述稅項適用。 | |
| 2： | (i) |
日本于2012年3月31日致香港特別行政區有關協定第十一條的函與香港特別行政區于2012年3月31日的回函(只有英文版)。 |
|
| (ii) | 根據有關協定第二條第4款，該協定亦適用于就日本而言“the special income tax for reconstruction”及“the special corporation tax for reconstruction”。 | ||
| 3： | 日本于2014年12月10日致香港特別行政區有關擴闊協定的資料交換安排下所涵蓋的稅項種類范圍的函與香港特別行政區于2014年12月10日的回函(只有英文版) 載于第112BS章附表2。 | ||
| 4： | 香港特別行政區和澳門特別行政區關于對所得消除雙重征稅和防止逃避稅的安排。 | ||
| 5： | 在2006年8月21日簽訂的內地和香港特別行政區關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排對相關稅種開始適用之日，于1998年簽訂的安排停止有效。 | ||
| 6： | 荷蘭就協定生效日期于2011年3月22日致香港特別行政區的函與香港特別行政區于2011年3月29日的回函(只有英文版)。 | ||
| 7： | 瑞士就簽訂協定于2011年10月4日致香港特別行政區的函與香港特別行政區于2011年10月4日的回函(只有英文版)。 | ||
| 8： | 香港特別行政區政府于2008年2月21日回復泰國政府的函(只有英文版)。 | ||
香港稅務局 https://www.ird.gov.hk/chs/tax/dta_inc.htm
?
注冊香港公司的好處多，設立公司流程簡單，成立公司費用少。
注冊英國公司成為全球商人們的熱地，速度快、流程簡單、費用低。
設立納閩公司可以達到稅務減免、股權保護、資金運作流暢等優勢。
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BVI即英屬維京群島，優勢：免交離岸貿易稅、保護受益人身份。
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